很多人会混淆增值税普通发票（简称普票）和增值税专用发票（简称专票）的用途，下面通过通俗对话形式为大家清晰解读二者的区别和实际作用：

一、先搞懂增值税的核心含义

要分清普票和专票，首先得明白增值税的本质。增值税是针对商品或服务「增值部分」征收的税费。

举个例子：一家手机店进货一台手机花费50元，以80元的价格卖出，这中间30元的差价就是增值额，增值税就是对这30元的增值部分来计税的。

二、专票的核心作用：抵扣增值税

专票的核心功能是「抵扣增值税」，但要注意，只有一般纳税人企业才能享受专票抵扣增值税的权益，具体抵扣逻辑如下：

1.进项发票与销项发票

- 从供应商处进货时，拿到的50元增值税专票，属于「进项发票」，代表企业采购环节的成本税额；

- 向客户卖出手机时，开出的80元增值税专票，属于「销项发票」，代表企业销售环节产生的税额。

2.抵扣计算方式

增值税的计税依据是销项税额减去进项税额的差额。假设手机行业增值税税率为13%：

- 若能拿到50元的进项专票，只需针对30元增值额缴税，即30×13%=3.9元；

- 若没有进项专票，就需要按80元的全额来缴纳增值税，即80×13%=10.4元，会大幅增加税负。

三、普票不能抵扣增值税，但可抵扣企业所得税

不少人会误以为普票没什么用，其实不然，普票虽无法抵扣增值税，却能作为「成本费用凭证抵扣企业所得税」。

1.企业所得税的计税逻辑

企业所得税是按公司「利润」来征收的，而利润=收入-成本-费用。只有有了合法发票，才能证明成本和费用的真实性，进而在计算利润时扣除。

2.普票的具体应用

比如手机店进货时，供应商只能开具50元普票，这张普票虽不能抵扣增值税，但能证明企业花了50元采购成本，在计算企业所得税时，可从80元的销售收入中扣除这50元成本。

此外，企业日常的员工工资（需合规凭证）、办公用品采购、房租水电等费用，只要有合法发票（无论普票还是专票），都能作为费用抵扣企业所得税。

若80元销售收入，扣除50元进货成本和30元运营费用后，利润为0，就无需缴纳企业所得税。

四、一般纳税人和小规模纳税人的发票选择差异

1.一般纳税人

适用6%、9%、13%等较高增值税税率，因此要优先获取「专票」，既能抵扣增值税，又能作为成本费用抵扣企业所得税，双重降低税负。

2.小规模纳税人

小规模纳税人本身不能抵扣增值税，且现行政策有优惠：增值税按1%征收，若季度营业额不超30万，还可免征增值税。所以小规模纳税人只需获取「普票」即可，用来抵扣企业所得税就足够。

五、总结

- 专票：核心价值是「抵扣增值税」（仅限一般纳税人），同时可抵扣企业所得税；

- 普票：无法抵扣增值税，但可作为成本费用凭证「抵扣企业所得税」，适合小规模纳税人；

- 企业无论规模大小，只要是真实的成本费用支出，都需留存对应发票，才能顺利抵扣企业所得税。

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